Skatteunndragelse

Skatteunndragelse eller skatteunndragelse , også kjent som skattesvindel , er enhver ulovlig oppførsel begått av enkeltpersoner eller selskaper, kaller disse skattebetalerne , forsettlig eller uaktsomt, og som skjer når skattyter skjuler eller utelater inntekter og eiendeler til skatteetatene, eller når det overvurderer fradragsberettigede konsepter, med det eneste formålet å redusere betalingen av en skatteforpliktelse ( skatter ) med hensyn til hva som juridisk ville tilsvare dem.

Når det overstiger et visst beløp, regnes det som skattekriminalitet , og kan straffes med forvaringsstraff, mens mindre bedrageri behandles som et administrativt lovbrudd, som kan straffes med bøter .

Beslektede begreper

Et begrep som er nært knyttet til skatteunndragelse er skatteunndragelse . I motsetning til unndragelse gjør skatteunndragelse bruk av lister som i prinsippet er lovlige for å redusere eller unngå å betale skatt, men som også forvrider og skader formålet med skattesystemet, ved å utnytte uforutsette eller uløste smutthull. Noen ganger brukes begrepet "skatteunndragelse" generisk for å referere til begge praksisene (unngåelse og unndragelse).

Alle som har unndratt betaling av skatteheftelser er kjent som svarte penger . De er fortjeneste oppnådd i ulovlige eller lovlige aktiviteter, men som unngås for å erklære dem til statskassen for å unndra skatt. Det er forsøkt å holde det i kontanter , og ikke sette det inn i finansielle enheter , slik at det ikke registreres i bankbevegelser og staten ikke er klar over dets eksistens. [ referanse nødvendig ]

En viktig del av skatteunndragelse skjer i sammenheng med svart økonomi eller uformell økonomi . [ 1 ] Dette omfatter en hel rekke irregulær atferd, blant annet ikke bare manglende betaling av skatter eller skattesvindel, men også manglende betaling av trygdeavgifter, manglende overholdelse av arbeidsbestemmelser, manglende overholdelse av administrative prosedyrer eller korrupsjon. Ulovlige aktiviteter i seg selv ( narkotikasmugling , prostitusjon , våpenhandel og all slags kriminalitet , spesielt organisert kriminalitet ), som har som en uunngåelig konsekvens en eller annen form for skattesvindel som blir mange ganger i den eneste kriminalitet som statsadvokaten ( aktor ) 's office ) klarer å demonstrere og som kan arrestere kriminelle. Den mest kjente saken er den om Al Capone , leder av Chicago-mobben på 1930-tallet, som, til tross for at han var beryktet for å være ansvarlig for alle slags alvorlige forbrytelser (inkludert drap), bare kunne bli dømt for forbrytelser knyttet til skattesvindel.

Størrelse

Skatteunndragelse er sikkert nesten like gammelt som skatt, men i moderne tid har det blitt lettere på grunn av globalisering, økende kompleksitet i internasjonal finans, bankhemmeligheter og fremskritt innen informasjonsteknologi.

Selv om det på grunn av dets hemmelige natur er vanskelig å anslå omfanget av dette fenomenet, anslås det at pengene som er skjult fra finanstilsyn globalt beløper seg til mellom 21 og 32 billioner dollar, tilsvarende BNP til USA, Japan og USA. Tyskland til sammen. [ 3 ] For offentlige kasser vil tapet som dette medfører i form av skatter være nær 3 milliarder dollar (5 % av verdens BNP, eller 18 % av skatter samlet inn globalt). [ 2 ]

I 2012 tapte EU som helhet rundt 1 billion euro i inntekter på grunn av skatteunndragelse, en finansiell ressurs som kan sammenlignes med hele det årlige BNP til et land som Spania. [ 4 ]​ [ 5 ]

Konsekvenser

Som hovedkonsekvenser av skatteunndragelse og skatteunndragelse for økonomier og samfunn rundt om i verden, kan følgende fremheves:

Selv om manglende overholdelse av skatt forårsaker skade i nesten alle land, og i absolutte termer er det i utviklede land hvor det når de største volumene, er dens relative virkninger enda mer skadelige i land med færre ressurser. En studie av Oxfam Intermón anslår at utviklingsland hvert år taper minst 100 milliarder dollar i inntekter (halvparten av dem i Afrika) på grunn av skattemisbruk fra store transnasjonale selskaper, både på grunn av skatteunndragelse og skatteunndragelse og de skjønnsmessige insentivene gitt til noen store selskaper . [ 6 ]

Skatteunndragelse og skatteunndragelse fra store selskaper har en kostnad i menneskeliv og truer statens evne til å implementere politikk som reduserer ulikhet, bekjemper fattigdom og garanterer menneskers verdighet.

Skatteunngåelsesmetoder

Se også: Skatteunngåelsesmetoder

Det er praksis som direkte utgjør skattesvindel; er de som bevisst skjuler den skattepliktige hendelsen for statskassen. Blant dem er å jobbe i svart , fakturere uten moms , deklarere flere driftsutgifter enn de reelle (ved å bruke for eksempel falske fakturaer, eller inkludere utgifter som ikke er relatert til virksomheten til selskapet), [ 7 ] oppgi mindre inntekt enn de reelle dem (skjuler dem for eksempel gjennom selskaper i skatteparadiser, eller gjør deler av deres innsamlinger i b, uten faktura) osv.

Andre ganger, gjennom skattetekniske teknikker, bruker folk eller selskaper smutthull eller unøyaktigheter i lovgivningen for å unngå å betale skatt, på en angivelig lovlig måte. Disse skatteunngåelsespraksisene ender noen ganger med å bli betraktet som svindel eller unndragelse, og utgjør dermed en forbrytelse, noe som kan avhenge av landet, gjeldende lovgivning på det tidspunktet, eller tolkningen til skattemyndigheten som undersøker den.

Til slutt, i en mye mindre skala, er det borgere eller ideologiske grupper som åpent utøver finanspolitisk ulydighet eller motstand , en måte å protestere mot skatter som de anser staten som sløser eller bruker til uetiske formål.

Kamp mot skattesvindel

Som et førsteordens økonomisk problem forfølges skatteunndragelse og skatteunndragelse hovedsakelig av offentlige institusjoner på det skattemessige eller økonomiske området, både nasjonalt og internasjonalt. Samtidig er det også initiativ fra enkeltborgere eller sivile grupper som har klart å avdekke skatteunndragelsesnettverk med tusenvis av begunstigede.

Institusjonell handling

       - Inspeksjon: regelmessig gjennomgang og undersøkelse av skattebetalere på jakt etter mulige uregelmessigheter i deres avkastning.

       - Lovgivning: gjennom skattelover og forskrifter som tar sikte på å hindre skatteunndragelse og skatteunndragelse.

       - Bevissthet: kommunikasjonsstrategier for å gjøre innbyggerne oppmerksomme på viktigheten av å overholde statskassen.

       - Oppmuntrende rapportering: noen regjeringer tilbyr økonomiske belønninger til enhver borger som avdekker et tilfelle av skattesvindel. [ 8 ]

       - Skatteamnesti : en mekanisme som ikke er uten kontroverser som noen regjeringer noen ganger bruker for å oppmuntre til fremveksten av lommer med skjulte penger, som dermed går tilbake til den vanlige økonomien etter å ha betalt redusert skatt.

       - OECD BEPS-prosjekt : Dette prosjektet ble lansert i 2013 og har foreslått en pakke med 15 tiltak som tar sikte på å dempe internasjonalt skattesvindel. Per april 2017 har 96 land signert forpliktelsen om å anvende tiltakene.

       - EUs anti-skatteunngåelsespakke : Basert på de nevnte OECD-anbefalingene, er denne pakken et sett av EU-lovgivende og ikke-lovgivende initiativer som tar sikte på å forsterke reguleringer mot selskapsskatteunngåelse. [ 9 ]

Sivil aktivisme

Noen av de mest beryktede tilfellene av skatteunndragelse ble ikke avdekket fra undersøkelser fra skattebyråer eller andre offentlige institusjoner, men fra private initiativ som, ved å bringe frem dokumenter holdt hemmelig av banker eller advokatfirmaer, avslørte identiteten og aktiviteten til en rekke enkeltpersoner og selskaper som førte regnskap eller skallselskaper i skatteparadis. Blant de mest kjente tilfellene av denne formen for sivil aktivisme mot svindel, kan følgende nevnes (året er angitt i parentes):

Kjente tilfeller

Folk

Det er mange tilfeller av svindel mellom sports- og underholdningspersonligheter, så vel som politikere og forretningsmenn. En del av dem ble oppdaget som et resultat av de nevnte datalekkasjene, som Falciani-listen , Panama Papers og andre (i hvis artikler de spesifikke navnene kan konsulteres). [ 10 ]​ [ 11 ]

Selskaper

Det har vist seg at skatteunndragelse og/eller -unndragelse, selv om det kan forekomme i alle typer selskaper, er mer vanlig blant store. Nedenfor er noen bemerkelsesverdige tilfeller av store multinasjonale selskaper:

Apple (13 milliarder euro i bot pålagt av EU-kommisjonen i 2016, for ubetalte skatter i Irland mellom 2003 og 2014), [ 12 ]

Amazon (250 millioner euro i bot pålagt av EU-kommisjonen i 2017), [ 13 ]

Google (170 millioner euro i bot pålagt av Storbritannia i 2016), [ 14 ]

Starbucks (mellom 20 og 30 millioner euro i bot pålagt av EU-kommisjonen i 2015), [ 15 ]

De sveitsiske bankenhetene Credit Suisse , HSBC og UBS (henholdsvis 2.300, 1.900 og 770 millioner euro i bot, pålagt av USA for å unndra eller hjelpe klienter med å unndra skatt eller hvitvaske penger), [ 16 ]

Deutsche Bank (12 400 millioner euro i bot ilagt av USA for svindel mot boliglånsforetak), [ 15 ]

Dolce & Gabbana (dømt for unndragelse av 200 millioner euro). [ 17 ]

Andre saker som for tiden etterforskes (januar 2018) for skatteunndragelsespraksis som muligens utgjør en forbrytelse inkluderer multinasjonale selskaper som IKEA , [ 18 ] McDonald 's ]21[,Google]20[,Inditex]19[, Leaks -skandalen i 2014.

Offentlige oppføringer

I noen land kan myndighetene ta skrittet til å publisere en liste over store svindlere, som en måte å presse dem til å betale ned gjelden. Slik er tilfellet med Spania, hvor skattebyrået siden 2015 har publisert en liste over skattebetalere med gjeld eller skattestraff på mer enn én million euro. I 2016 hadde listen 4.549 navn. Av totalt er 336 enkeltpersoner og resten juridiske personer eller selskaper. Det totale skyldige beløpet var €15,4 milliarder. [ 22 ] Tiltaket har ført til inndrivelse, siden det ble tatt i bruk, av milliarder av euro utestående gjeld. [ 23 ]

Skattesvindel i Spania

I følge en studie utført av teknikere fra det spanske finansdepartementet i 2011, ville den totale svindelen i dette landet beløpe seg til 59 515 millioner euro, hvorav 71,8 % tilsvarer store selskaper, og resten til SMB og selvstendig næringsdrivende. [ 24 ] Til sammenligning var statens skatteinntekter samme år 161 154 millioner euro. [ 25 ] Andre studier de siste årene beregner beløpet som er unndratt i tall fra 40 000 til 72 700 millioner euro. [ 26 ]

Det er et slående faktum at 34 av de 35 IBEX35- selskapene har tilstedeværelse i skatteparadiser , som utgjør totalt 810 datterselskaper i 2013, noe som betyr en økning på 44 % sammenlignet med 2012. Spanske investeringer i skatteparadis vokste med 205 % mellom 2013 og 2014. I 2020 er det fortsatt 10 IBEX-35 selskaper som opererer. [ 6 ]​ [ 27 ]

I følge AEAT var den effektive renten betalt av store selskaper i 2013 5,3 %, mens den for SMB var 16 %. Hvis det effektive skattetrykket til store selskaper hadde vært minst like stort som for små og mellomstore bedrifter, kunne ytterligere 8 227 millioner euro blitt innkrevd.

Et annet viktig faktum er den neddykkede økonomien i Spania. Dette — som per definisjon forblir utenfor skatteinnkrevingen — anslås ifølge forskjellige kilder til rundt 20-25 % av landets totale økonomiske aktivitet, noe som betyr at nærmere 80 000 millioner euro ikke vil komme inn i staten årlig (omtrent 7 % av BNP), legger til skatter og sosiale avgifter. Denne andelen av skyggeøkonomi er over gjennomsnittet for OECD-landene, som er 17,4 %. Blant sektorene med det høyeste nivået av underjordisk økonomi skiller konstruksjon, gjestfrihet og små bedrifter seg ut. [ 28 ]

Det spanske finansdepartementet har, gjennom sitt skattebyrå, blant sine hovedoppgaver å forfølge skattesvindel. I 2016 klarte den å oppdage totalt 14 883 millioner euro på grunn av handlingene til inspektørene eller på grunn av undersøkelser eller registreringer for å finne manglende betalinger. [ 29 ] Det skal bemerkes at en betydelig del (mer enn en tredjedel) av skattesvindel som oppdages ikke blir endelig innkrevd — det er det statskassen kaller «sletting av gjeld uten inntekt» — på grunn av årsaker som rettslig annullering av likvidasjonsskatt, insolvens av skyldnere og foreldelse. [ 30 ]

I følge Hacienda Gestha-teknikernes fagforening representerte resultatene oppnådd av AEAT i årene fra 2012 til 2015 knapt 20 % av den estimerte unndragelsen, selv om de anerkjenner en forbedring i forhold til den forrige fireårsperioden, som var litt over 11 % ... [ 31 ] De samme teknikerne påpeker at Spania er et av OECD-landene som dedikerer færrest ressurser til kampen mot svindel; budsjettet til skattebyrået (1 370 millioner euro i 2016) er 0,11 % av BNP — halvparten av land som Tyskland, Portugal eller Storbritannia — og de forsikrer at en økning i arbeidsstyrken vil generere mer inntekt enn utgifter til staten. [ 26 ]

Tallrike personligheter, skuespillere, idrettsutøvere, politikere og kjendiser med spansk nasjonalitet ble identifisert som svindlere, da listen over personer knyttet til selskaper som unndratt skatt ved å lokalisere seg i Panama på en instrumentell måte ble publisert i 2016. Det var ingen enighet om skatteamnesti mellom regjeringen til Mariano Rajoy og forfatningsdomstolen . [ 32 ]​ [ 33 ]​ [ 34 ]​ [ 35 ]​ [ 36 ]


Skattesvindel oppdaget i Spania mellom 2010 og 2016 (i millioner av euro) [ 37 ]
Kilde: Skatteetaten
Graf laget av: Wikipedia

Kriminell behandling

Artikkel 305 i den spanske straffeloven kvalifiserer som en forbrytelse av skattesvindel, handling eller unnlatelse av å unngå betaling av skatter, tilbakeholdte beløp eller som skulle ha vært feilaktig tilbakeholdt eller hatt skattefordeler, så lenge de overstiger 120 000 euro.

Med andre ord, hvis vi snakker om et beløp mindre enn 120 000 euro, vil vi snakke om et administrativt brudd, med tilhørende bot og forsinkelsesrenter. Når disse beløpene overskrides går vi inn i den kriminelle sfæren, med tilhørende fengselsstraffer.

I tilfeller av skatteunngåelse, vil domstolene måtte vurdere om vi står overfor en reell valgøkonomi (en korrekt bruk av de ulike skattemessige mulighetene, også kjent som skatteteknikk) eller et tilfelle av lovsvindel , en ulovlig bruk av juridisk rammeverk.

Skattesvindel i Venezuela

Valutakontrollen som gjaldt i Venezuela fra 2003, administrert av Cadivi , har ført til at mange tilfeller av skattesvindel, korrupsjon og misbruk av systemet har blitt utløst. Som en konsekvens har en stor mengde utenlandsk valuta gitt til selskaper som ikke deklarerte eller betalte skatt til Seniat Skatteetaten gått tapt. Faktisk har det blitt uttalt ved forskjellige anledninger at en av årsakene til den økonomiske krisen er svindel og korrupsjon forårsaket av dette valutasystemet. [ 38 ] I 2012 innrømmet plan- og finansministeren, Jorge Giordani , at rundt 25.000.000.000 dollar ville gått tapt, og dermed øke landets gjeld. [ 39 ]​ [ 40 ]

Se også

Referanser

  1. ^ "Uformell økonomi" . www.ilo.org . Hentet 13. desember 2019 . 
  2. ^ a b Johnston, av David Cay. "Hvor er svindelen, herr president?" . ReutersBlogger . Arkivert fra originalen 2. juni 2017 . Hentet 19. desember 2017 . 
  3. ↑ «Treasury, i capitali occulti dei nababbi valgono più del Pil di Usa e Germania - Il Fatto Quotidiano» . Il Fatto Quotidiano (in it-IT) . 24. august 2012 . Hentet 19. desember 2017 . 
  4. ↑ elEconomista.es. "En trillion euro: skatteunndragelse i EU tilsvarer størrelsen på Spanias BNP - elEconomista.es" . Hentet 20. desember 2017 . 
  5. ↑ «Den skatteunndragelse koster 1000 milliarder kroner for en à l'EU» . L'Obs (på fr-FR) . Hentet 19. desember 2017 . 
  6. ↑ a b "Den finanspolitiske illusjonen" . Oxfam Intermón-rapport nr. 36 - mars 2015 . 
  7. ↑ González, Jesús Sérvulo (8. april 2015). «De vanligste små skattefellene som statskassen ikke tilgir» . LANDET . Hentet 31. desember 2017 . 
  8. ^ "IRS gjør rapportering av skattesvindel og feil mer givende | ÅPENT Forum» . www.americanexpress.com . Hentet 21. juni 2018 . 
  9. ↑ "Pakke for å bekjempe skatteunngåelse - Consilium" . www.consilium.europa.eu . Hentet 24. desember 2017 . 
  10. ^ "23 kjendiser anklaget for ikke å betale skatt" . Liv og stil . Hentet 13. januar 2018 . 
  11. ^ Acebes, Laura Salces (24. mai 2017). «Fra Lola Flores til Leo Messi, 30 år med kjendiser dømt for skattesvindel» . Fem dager . Hentet 13. januar 2018 . 
  12. ^ "Dørene til skatteunngåelse" . VERDEN . Hentet 13. januar 2018 . 
  13. ^ "Brussel tvinger Amazon til å betale 250 millioner og tar Irland for retten over Apple. Næringsnyheter» . Det konfidensielle . Hentet 13. januar 2018 . 
  14. ↑ "Hvorfor betaler ikke Apple og Google skatt?" . Utvidelse . Hentet 13. januar 2018 . 
  15. ↑ a b elEconomista.es. «Sanksjonen mot Apple utløser en bøtekrig mellom Brussel og USA - elEconomista.es» . Hentet 13. januar 2018 . 
  16. ↑ elEconomista.es. «Sanksjonen mot Apple utløser en bøtekrig mellom Brussel og USA - elEconomista.es» . Hentet 13. januar 2018 . 
  17. ↑ elEconomista.es. «Economy/Companies.- Dolce & Gabbana, dømt til ett år og seks måneders fengsel for skatteunndragelse på 200 millioner - elEconomista.es» . Hentet 13. januar 2018 . 
  18. ^ "EU undersøker skattestøtte til IKEA i Nederland" . Expansion.com . Hentet 13. januar 2018 . 
  19. ^ "McDonald's forlater Luxembourg etter å ha blitt etterforsket for skattesvindel" . Global Chronicle . Hentet 13. januar 2018 . 
  20. ^ "Inditexs skatteunngåelse skandaliserer Europa igjen" . ibercampus.es . Hentet 13. januar 2018 . 
  21. ↑ Yárnoz, Carlos (24. mai 2016). "Frankrike angriper Googles hovedkvarter i Paris på grunn av skatteunndragelsessak" . LANDET . Hentet 13. januar 2018 . 
  22. ↑ Coll, Jaume Viñas (24. juni 2017). "Dette er de 4.549 skattebetalerne på listen over misligholdere hos statskassen" . Fem dager . Hentet 13. januar 2018 . 
  23. ^ "Skatkammeret samler inn mer med listen over misligholdere enn med skatteamnestien" . VERDEN . Hentet 20. mars 2018 . 
  24. ^ "Skattesvindel i store selskaper tredobler det for SMB" . www.muypymes.com . Hentet 20. desember 2017 . 
  25. ↑ "Sintetia" Spania på legekontoret: Skatter (I)" . www.sintetia.com . Hentet 25. desember 2017 . 
  26. ↑ a b "Mængden av skattesvindel i Spania overstiger det den galisiske økonomien produserer" . The Voice of Galicia . 18. april 2016 . Hentet 20. desember 2017 . 
  27. ^ "Den nye listen over EU-skatteparadiser spruter Ibex 35: ti selskaper opererer i dem" . www.publico.es . Hentet 31. mars 2020 . 
  28. ↑ Pulido Alba, Emilio Jose. Skattesvindel i Spania. Et estimat med nasjonalregnskapsdata." . doktorgradsavhandling Universitetet i Salamanca . 
  29. ↑ Et tiår med svindelbekjempelse i Spania, sammendrag av en modell som er i ferd med å gå tom , på nettstedet El Blog Salmón.com, konsultert 14. mars 2017.
  30. ↑ «GODKJENT RAPPORTEN OM KONTROLL AV AKTIVITETEN UTFØRT AV SKATTETATETATET FOR EFFEKTIV INNDRAG AV SKATTEGJELD, ØVELSER 2012 OG 2013 - Regnskapsretten» . www.tcu.es. _ Hentet 20. desember 2017 . 
  31. ↑ Press, Europe (7. mars 2017). «Gestha fordømmer «opasitet» i resultatene av kampen mot svindel i 2016» . europapress.es . Hentet 20. desember 2017 . 
  32. ↑ 20 minutter (28. april 2016). "Spanske navn i 'Panama Papers ' " . www.20minutos.es - Siste nytt . Hentet 31. mars 2020 . 
  33. ↑ BARCELONA, EL PERIÓDICO / (25. april 2016). "Dette er (foreløpig) spanjolene som vises i Panama-papirene" . elperiodico . Hentet 31. mars 2020 . 
  34. ^ "Dette er hvordan 'spaniene i Panama' regulerte seg takket være Montoros amnesti" . Det konfidensielle . 8. april 2016 . Hentet 31. mars 2020 . 
  35. ^ "TC annullerer Montoros skatteamnesti, men tillater ikke at uttalelsene blir gjennomgått" . Det konfidensielle . 8. juni 2017 . Hentet 31. mars 2020 . 
  36. ^ "The Spanjors of the Paradise Papers: Trias, Laporta, Inés Sastre, Correa, Villalonga ..." . Det konfidensielle . 6. november 2017 . Hentet 31. mars 2020 . 
  37. ↑ The Salmon Blog (Spania) (red.). "Et tiår med bekjempelse av svindel i Spania, sammendrag av en modell som er i ferd med å gå tom . " Hentet 14. mars 2017 . 
  38. ↑ David Ludovic Jorge (26. mai 2014). "UNT: Korrupsjon er den første årsaken til den økonomiske krisen (2167017)" . UNT . Arkivert fra originalen 14. februar 2017 . Hentet 23. mars 2017 . 
  39. ^ "Dette er listen over 514 tiltalte for valutasvindel" . 
  40. ↑ Giordani innrømmer at 25 milliarder dollar gikk tapt på grunn av SITME

Eksterne lenker