Inntektsskatt

Det første lovforslaget for å implementere denne typen skatt i Argentina var det som ble presentert i 1917 av daværende president Hipólito Yrigoyen , selv om det ikke ble godkjent. [ 3 ] I 1931 undertegnet daværende de facto president José Felix Uriburu et lovdekret som muliggjorde en nødinntektsskatt som var ment å lindre skatteunderskuddet. Med tilbakekomsten til demokratiet ble denne dekret-loven forelagt kongressens behandling og godkjent som lov for å tre i kraft 1. januar 1932, med navnet "inntektsskatt". [ 3 ] Denne skatten var gjeldende frem til en skattereform som fant sted i 1974, hvoretter den ble erstattet av inntektsskatten. [ 3 ]

Den nasjonale grunnloven bestemmer at den føderale regjeringen og provinsregjeringene kan etablere direkte skatter ; Denne skatten kalles i Argentina Income Tax .

Formålet med det samme er inntekten oppnådd over hele verden av innbyggere og de som oppnås i landet av ikke-bosatte. Den inkluderer da inntjeningen til enkeltpersoner og selskaper i samme lovtekst.

Denne skatten er årlig og betales som sådan ved utgangen av regnskapsåret som for fysiske personer faller sammen med kalenderåret, mens den for selskaper gjør det med regnskapsperioden.

Skattepliktig inntekt for fysiske personer som ikke utgjør et selskap er alle de som kommer fra en varig kilde, de som har periodisitet , selv om den er potensiell; På den annen side, for selskaper, er alt overskudd inkludert i skatten. Skattepliktig inntekt er fratrukket alle utgifter som er nødvendige for å oppnå den, og i tillegg kommer andre personlige fradrag som fysiske personer har krav på, som ikke-skattepliktig inntekt, fradrag for forsørgede familiemedlemmer og særfradrag for arbeidsinntekt.

Inntekter fra ideelle organisasjoner - foreninger , stiftelser , religiøse institusjoner , fagforeninger og kooperativer - er fritatt fra skatten. Det er heller ikke noen fortjeneste fra fysiske personer, som opphavsrett, renter betalt av banker, samt noen kapitalgevinster: de oppnådd ved salg av fast eiendom, eiendomsrett og aksjer og andre.

Når det gjelder de som skal betale skatt av inntekt oppnådd i utlandet, tillater loven å ta som vederlag av skatten tilsvarende skatter som er betalt på det stedet hvor den er oppnådd.

Skattesatsen for noen selskaper (aksjer, begrenset ansvar og andre) er 35 %, hvorav for fysiske personer og resten av selskapene benyttes følgende tabell:

USA

Den føderale regjeringen pålegger en progressiv skatt på den skattepliktige inntekten til enkeltpersoner, partnerskap, bedrifter, selskaper, truster, avdøde og visse konkursboer. Noen stater og lokale myndigheter pålegger også inntektsskatt. Den første føderale inntektsskatten ble etablert (under artikkel I, seksjon 8, underavsnitt 1 av den amerikanske grunnloven) under borgerkrigen, deretter på 1890-tallet, og igjen etter den sekstende endringen som ble ratifisert i 1913. Gjeldende inntektsskatter pålegges iht. disse konstitusjonelle bestemmelsene og ulike deler av undertittel A i Internal Revenue Code av 1986, som endret, inkludert 26 USC § 1 (Inntektsskatt). Individer, Estates, and Trusts) og 26 USC § 11 (Income Tax on Taxable Business Income) .

Mexico

I Mexico har den føderale regjeringen fullmakt til å etablere direkte og indirekte skatter, i henhold til konstitusjonen til De forente meksikanske stater , hvis artikkel 31 brøk IV sier, til punkt og prikke: "... bidra til offentlige utgifter, både for føderasjonen og av det føderale distriktet eller av staten og kommunen der de bor på den forholdsmessige og rettferdige måten som er fastsatt i loven." [ 4 ]​ [ 5 ]

Direkte skatter brukes direkte på folks formue, hovedsakelig deres inntekt eller tegn på formue som bil- eller huseierskap. Den viktigste direkte skatten er inntektsskatten (ISR). Det skal bemerkes at denne skatten er et uttak fra inntektene til selskaper og enkeltpersoner. På den annen side påvirker indirekte skatter eiendelene til andre enn skattyteren (den som betaler statskassen). Skattyter som disponerer varer eller yter tjenester overfører med andre ord avgiftsbyrden til de som anskaffer eller mottar dem. Blant disse er merverdiavgiften (moms, avgift på forbruk av enkeltpersoner og bedrifter) og særavgiften på produksjon og tjenester (IEPS, avgift på bensin, alkohol og tobakk). For eksempel pålegges moms på handlinger og aktiviteter i meksikansk territorium og genereres hver gang vi kjøper et produkt (med flere unntak). Selv om hovedfunksjonen til skatter er å gi staten inntekter for å dekke offentlige utgifter, kan de også ha andre formål på grunn av deres innvirkning på produktprisene. For eksempel kan tollsatser brukes på importerte varer for å beskytte innenlandske produsenter, eller for å redusere forbruket av et produkt, for eksempel alkoholholdige drikkevarer eller tobakk.

Denne skatten er årlig og betales som sådan ved utgangen av regnskapsåret (en periode på 12 måneder), men det foretas månedlige foreløpige innbetalinger på grunn av årsskatten.

Inntektsskatten eller ISRL er en av de føderale skattene klassifisert som en av de viktigste, som direkte beskatter fortjenesten eller fordelene til fysiske og juridiske personer.

Som indikert av inntektsskatteloven var det en økning i ISR ​​for 2010 og nådde 30 %, en sats som vil være i kraft i løpet av 2011 og 2012, og 2013 ISR-tabellene [ 6 ] forblir uendret. For 2014, på grunn av skatteendringer, ble intervallene og satsene økt til 35 %. [ 7 ]

Formålet med inntektsskatten i Mexico er å beskatte fortjenesten til fysiske og juridiske personer, som utfører noen av følgende aktiviteter:

• Avhending av eiendeler
• underordnet tjeneste
• Interesser
• Priser
• Utbytte og overskudd fordelt
• Profesjonelle aktiviteter
• Leie

På samme måte, som nevnt i ISRL-loven, brukes skatten i hvert regnskapsår, men før dette må månedlige foreløpige utbetalinger gjøres på grunn av den årlige skatten.

ISRL 2012-tabell for beregning av månedlige foreløpige utbetalinger

Inntektsskatt beregnes på kontantbasis når det gjelder enkeltpersoner og foreninger og på periodiseringsgrunnlag for juridiske personer. Tabellen vedlagt ovenfor er for fysiske personer.

Juridiske enheter foretar sine foreløpige utbetalinger basert på den nominelle inntekten akkumulert i en gitt måned, multiplisert med brukskoeffisienten fastsatt i det foregående året. Satsen på 30 % brukes på dette resultatet.

For 2014 ble en stor del av inntektsskatteloven modifisert og skattesatsene ble endret på samme måte.Med disse endringene ble tabellen for beregning av inntektsskatt stående med en maksimal sats på 35 %.

ISR 2015-tabeller for beregning av månedlige foreløpige utbetalinger

Som religiøs forening er du ikke pålagt å oppgi inntektsskatt, bortsett fra i tilfellene angitt nedenfor.

1. Fritatt inntekt Du skal ikke betale inntektsskatt av inntekten du får fra din vanlige virksomhet, i henhold til formålet fastsatt i vedtektene dine, forutsatt at denne inntekten ikke fordeles mellom medlemmene dine. Når nevnte vedtekter fastsetter opprettholdelsen av gudstjenesteministrene og andre medarbeidere som den religiøse foreningen gir dem denne statusen, underrette innenriksdepartementet eller de som utøver ledelse, representasjon eller organisasjonsfunksjoner som hovedbeskjeftigelse i nevnte forening, nei Du vil betale inntektsskatt på beløpene du mottar for det konseptet, så lenge de ikke overstiger fem ganger verdien av måle- og oppdateringsenheten (UMA), hevet til perioden det betales underhold for. Som gudstjenesteministre og andre medarbeidere, når nevnte beløp er høyere, vil du betale inntektsskatt for det overskytende, som du må være registrert for i RFC av Religious Association, som igjen må beregne, holde tilbake og betale ISR som anvender system fastsatt i vedtektene. I tilfelle du mottar annen inntekt, må du overholde dine skatteforpliktelser vedrørende ISR i henhold til tilsvarende skattebestemmelser.
2. Egeninntekt (relatert til formålet) Inntekt knyttet til gjenstanden fastsatt i vedtektene anses å være inntekt fra din religiøse virksomhet; slik som blant annet tilbudene, tienden, førstegrøden og donasjonene mottatt fra dine medlemmer, menigheter, besøkende og sympatisører for ethvert konsept knyttet til dine aktiviteter, forutsatt at slike inntekter brukes til religiøse formål. Egeninntekt anses også for å komme fra salg av bøker eller gjenstander av religiøs karakter, som du utfører som ideell trosforening.

3. Inntekt som du må betale skatten for

   Som trossamfunn skal du betale skatt av inntekt fra:

• Salg av varer for fortjeneste andre enn dets anleggsmidler, for eksempel:
• Religiøse bøker eller gjenstander
• Interesser
• Priser

Når du selger andre varer enn dine anleggsmidler, eller yter tjenester til andre enn dine medlemmer, og forutsatt at denne inntekten overstiger 5 % av din samlede inntekt, skal du fastsette tilsvarende skatt for inntekten som stammer fra nevnte virksomhet iht. gitt av siste ledd av artikkel 80 i inntektsskatteloven, det vil si å anvende 30 % sats på forskjellen i inntekt minus fradragene som er tillatt i nevnte lov.

Hvis du som trossamfunn leverer premier, må du beregne, holde tilbake og betale tilsvarende skatt i samsvar med bestemmelsene i tittel IV, kapittel VII i inntektsskatteloven, kalt "Inntekt ved å oppnå premier".

RIF (Fiscal Incorporation Regime)

Skatteetaten er et regime som trådte i kraft i 2013.

Det er et system som, som navnet sier, oppfordrer befolkningen til å bli med i kontrollen, og dermed samler staten inn mer inntekter. Av denne grunn har dette regimet ulike skattefordeler, i føderale skatter som VAT, ISR og IEPS.

En skattyter kan bare forbli i dette regimet i 10 år eller så lenge inntekten ikke overstiger $2 000 000 meksikanske pesos.

Den skattemessige fordelen for ISR-skatten spesifikt resulterer i en 100 % reduksjon i skatten, avtagende 10 %, for hvert år som går, og er som følger:

Første år - 100 %

Andre år - 90 %

Tredje år - 80 %

Fjerde år - 70 %

Femte år - 60 %

Sjette år - 50 %

Syvende år - 40 %

åttende år - 30 %

9. år - 20 %

Tiende år - 10 %

Ved slutten av 10 år går skattyteren inn i det generelle regimet for enkeltpersoner.

Bare personer hvis økonomiske aktivitet ikke krever universitetsgrad kan betale skatt.

Venezuela

Den første inntektsskatteloven i Venezuela trådte i kraft i 1942 ( Offisiell Gazette nummer 20 851 datert 17. juli 1942). [ 8 ] Den var preget av å være strukturert i form av en skjemaskatt, det vil si at satsene ble fastsatt ut fra de ulike typene økonomiske aktiviteter.

For tiden er skatten regulert av dekret nr. 2 163 publisert i den ekstraordinære offisielle tidsskrift nr. 6 210 onsdag 30. desember 2015, under det juridiske navnet "Lov om delvis reform av inntektsskatteloven".

Nevnte reform etablerer følgende oppdaterte forskrifter:

• Økning i satsen med opptil 40 % for bank- og forsikringsselskaper.
• Eliminering av de fritatte "ikke-kommersielle profesjonshonorarene" som de facto hadde blitt brukt med plikt for fagfolk (utdannede, advokater, etc.) til å utstede fakturaer i henhold til SENIATs juridiske norm (forsyn) . Likeledes inntekt fra utleie av fast eiendom .
• Eliminering av justeringen for inflasjon til spesielle skattebetalere (i en tidligere reform ble dette samme konseptet eliminert for bank- og forsikringssektoren).
• Eliminering av rabatter for nye investeringer i reiselivs- og industrisektoren (på grunn av byråkrati var disse rabattene faktisk uoppnåelige, de ble bare legalisert ved denne anledningen).

Ecuador

I Ecuador brukes inntektsskatten på inntekten oppnådd av fysiske personer, udelte arvefølger og selskaper, enten de er nasjonale eller utenlandske, dette er en obligatorisk skatt. Skatteåret omfatter fra 1. januar til 31. desember, i henhold til resultatene av dets økonomiske aktivitet; selv når hele inntekten din består av fritatt inntekt, bortsett fra:

1. Skattytere hjemmehørende i utlandet, som ikke har representant i landet og som kun har kildepliktig inntekt.
2. Fysiske personer hvis bruttoinntekt i regnskapsåret ikke overstiger den ikke skattlagte grunnbrøken.

For å beregne inntektsskatten som en skattyter må betale, må følgende vurderes: avkastning, rabatter, kostnader, fradragsberettigede personlige utgifter som kan henføres til slike inntekter vil bli trukket fra all skattepliktig inntekt. Dette resultatet kaller vi «skattegrunnlag». [ 9 ]

For å gjøre opp inntektsskatten for selskaper, vil følgende satser brukes på skattegrunnlaget:

• Skattepliktig inntekt oppnådd av selskaper registrert i Ecuador, samt filialer av utenlandske selskaper hjemmehørende i landet og faste driftssteder for utenlandske selskaper som ikke er hjemmehørende, vil bruke 22%-satsen på deres skattegrunnlag.
• Skattesatsen vil være 25 % når selskapet har aksjonærer, partnere, deltakere, velgere, begunstigede eller lignende hjemmehørende eller etablert i skatteparadiser eller lavere skatteregimer med en direkte eller indirekte, individuell eller felles deltakelse, lik eller større enn 50 % av den sosiale kapitalen eller det som tilsvarer selskapets art. Når nevnte deltakelse av skatteparadis eller lavere beskatningsregimer er mindre enn 50 %, vil satsen på 25 % gjelde den andel av skattegrunnlaget som tilsvarer nevnte deltakelse, etter det som er angitt i forskriften.
• Satsen på 25 % vil bli brukt på hele skattegrunnlaget til selskapet som ikke overholder plikten til å rapportere om deltakelse fra dets aksjonærer, partnere, deltakere, velgere, begunstigede eller lignende, i samsvar med bestemmelsene i gjeldende skatteregler. ; uten at det berører andre sanksjoner som kan gjelde.

For å gjøre opp inntektsskatten for fysiske personer og uskiftet bo, vil følgende satser legges til grunn for skattegrunnlaget for 2020: