Merverdiavgift

MVA ( merverdiavgift , skatt på mindre verdi og merverdi eller merverdiavgift ) er en skattebelastning på forbruk, det vil si finansiert av forbrukeren som en regressiv skatt , [ 1 ] brukt i mange land og utbredt i EU .

MVA er en indirekte skatt, [ 2 ]​ [ 3 ]​ den mottas ikke av statskassen direkte fra skattyter, men av selger på tidspunktet for enhver kommersiell transaksjon (overføring av varer eller levering av tjenester). MVA-kontiene som finnes i regnskap er:

Mellomledd selgere har rett til å tilbakebetale merverdiavgiften de har betalt til andre selgere som gikk foran dem i markedsføringskjeden (skattekreditt), trekke den fra det merverdiavgiftsbeløpet som belastes kundene deres (skattedebet), og må betale restbeløpet til statskassen.. Sluttforbrukere har plikt til å betale merverdiavgift uten rett til refusjon, som kontrolleres av statskassen, noe som tvinger selskapet til å levere salgskvitteringer til sluttforbrukeren og inkludere kopier av disse i selskapets regnskap.

MVA-kreditt

Skattyter har rett til å godskrive merverdiavgiften som kommer fra hans utgifter, mot den påførte merverdiavgiften som kommer fra hans inntekt.

Det stilles krav om at merverdiavgiften som kommer fra utbetalinger fra skattyter skal kunne godskrives, hvorav to svært viktige skiller seg ut, som er:

Mva-betalingen vil bli foretatt ved å trekke fra den forårsaket av merverdiavgiften, det vil si den som genereres av skattyters inntekt, minus den krediterbare merverdiavgiften, den som kommer fra fradragsberettigede utgifter for ISR. [ 4 ]

Eksempel

Følgende eksempel viser den forenklede mekanikken, med en generell moms på 10 %.

  1. Firma A produserer, fra naturressurser, den gode x1 , som den setter en pris på $100 per enhet.
  2. A selger x1 til B , priset til $100, og legger til $10 i mva. Derfor betaler B A $110. Skatteresultat : A er en debitor til statskassen for $10
  3. B forvandler hver enhet av x1 til en enhet på x2 , og setter en pris på $150.
  4. B selger x2 til distributør C , legger til mva for $15, C betaler B $165. Skatteresultat : B er en debitor til statskassen for $5 = (15 – 10).
  5. C distribuerer x2 i detaljhandelen, og setter en pris på $200.
  6. C selger x2 til butikk D , og legger til mva for $20. Så D betaler C $220. Skatteresultat : C er en debitor til statskassen for $5 = (20 – 15).
  7. D selger x2 til publikum, og setter en nettopris på $240.
  8. Sluttforbruker F kjøper x2 i butikk D. Derfor betaler F $240 ($24 MVA) for produktet. Skatteresultat : D er en debitor til statskassen for $4 = (24 – 20).

Som det fremgår av eksempelet, bæres hele det akkumulerte avgiftsbeløpet (10+5+5+4=$24) av sluttforbrukeren ( F ), men har blitt mottatt i flere mellomliggende stadier. Persepsjon (A+B+C+D) = skatt betalt av sluttforbrukeren.

Type pant

Tabellen nedenfor viser gjeldende satser i enkelte land, inkludert, der det er hensiktsmessig, differensialsatsene. Sistnevnte innebærer vanligvis reduksjoner i avgiftssatsen for visse varer og tjenester (generelt grunnleggende forbruksvarer) eller visse kategorier av personer; eller økninger i prisen (generelt for luksusvarer).

Kontinent Land vanlig sats redusert sats Forkortelse Opprinnelig navn
Afrika Egypt Egypt &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % GST salgs- og eiendomsskatt (الضريبة على القيمة المضافة).
Kenya Kenya &&&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 %
 Sør-Afrika &&&&&&&&&&&&&&014.&&&&&014 % 0 % BTW / mva belasting op tilsatt verdi (merverdiavgift) 
Ghana Ghana &&&&&&&&&&&&&&03.&&&&&03 % 0 % mva merverdiavgift _ 
Amerika Canada Canada &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % &&&&&&&&&&&&&&04.5000004,5 % [ 5 ] GST / TPS
HST / TVN		 Vare- og tjenesteavgift , Taxe sur les produits et services (skatt på varer og tjenester)
Harmonisert omsetningsavgift , Taxe de vente harmonisée (harmonisert omsetningsavgift) 
Mexico Mexico [ 6 ]​ [ 7 ] &&&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % &&&&&&&&&&&&&&08.&&&&&08 % mva merverdiavgift
Honduras Honduras &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&0femten % mva Omsetningsavgift
Nicaragua Nicaragua &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&0femten % mva merverdiavgift
Frelseren Frelseren &&&&&&&&&&&&&&013.&&&&&01. 3% mva Skatt på overføring av løs eiendom og levering av tjenester. [ 8 ]
Guatemala Guatemala &&&&&&&&&&&&&012.&&&&&012 % mva merverdiavgift
Costa Rica Costa Rica &&&&&&&&&&&&&&013.&&&&&013 % [ 9 ] ​[ 10 ] 1 %, 2 % eller 4 % [ 11 ] mva merverdiavgift [ 11 ]
Barbados Barbados [ 12 ] &&&&&&&&&&&&&017.50000017,5 % mva merverdiavgift _ 
den dominikanske republikk Den dominikanske republikk [ 13 ] &&&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % &&&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % ITBIS skatt på overføring av industrialiserte varer og tjenester
 Argentina [ 14 ] &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&0tjueen % &&&&&&&&&&&&&010.50000010,5%, 27; 5; 2,5 eller 0 % mva merverdiavgift
Brasil Brasil &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % (varierer fra stat til stat) [ 15 ] 0 % IPI - fra 5 til 60 %*
ICMS fra 7 til 18 %**
ISS fra 2 til 5 %		 skatt på industrialiserte produkter (skatt på industrialiserte produkter), føderal skatt hvis sats avhenger av type produkt. For importerte produkter er den 35 % og for importerte biler fra 35 til 65 %, avhengig av kraften til motoren
imposto sobre circulação e serviços (markedsførings- og tjenesteavgift), hver skattestat har sin alikvot, som kan variere mellom 7 og 18 %)
imposto sobre serviço de qualquer natureza (skatt på en tjeneste av enhver art), kommunal skatt
bolivia bolivia &&&&&&&&&&&&&&013.&&&&&013 % (nominell rente) 14,94 % (effektiv rente)  mva merverdiavgift
Chili Chile [ 16 ] &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % mva Omsetnings- og tjenesteavgift (de iure) [ 17 ] merverdiavgift
(de facto).
Colombia Colombia &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % 0 eller 5 % mva merverdiavgift [ 18 ]
Panama Panama &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % ITBMS Overføringsskatt for personlig eiendom og tjenester
Ecuador Ecuador &&&&&&&&&&&&&012.&&&&&012 % [ 19 ] mva merverdiavgift
Guyanese Guyanese [ 20 ] &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&0femten % 0 % mva merverdiavgift _ 
Paraguay Paraguay [ 21 ] &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % mva merverdiavgift
Peru Peru [ 22 ] &&&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % mva Generell omsetningsavgift
Trinidad og Tobago Trinidad og Tobago &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&0femten %
Uruguay Uruguay &&&&&&&&&&&&&022.&&&&&022 % [ 23 ] &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % mva merverdiavgift
Venezuela Venezuela [ 24 ] &&&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % [ 25 ] 8 eller 0 % ( Nueva Esparta og Paraguaná Free Zone ) mva merverdiavgift
Asia Armenia Armenia &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&0tjue % 0 % AAH
ԱԱꀀ		 avelatsvats arjheki
hark
Aserbajdsjan Aserbajdsjan &&&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % 10 eller 0 % ƏDV Əlavə dəyər vergisi
Sør-Korea Sør-Korea &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % mva 부가세(附加稅, bugase ) = 부가가치세(附加價値稅, bugagachise ).
Filippinene Filippinene &&&&&&&&&&&&&012.&&&&&012 % [ 26 ] RVAT karagdagang buwis (reformert merverdiavgift) 
Georgia Georgia &&&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % 0 % DGhG damatebuli ghirebulebis gdasakhadi დღგ = დამატებული ღირებულებიააააააააააააააააააეი
Iran Iran &&&&&&&&&&&&&&03.&&&&&03 % mva مالیات بر ارزش افزوده (merverdiavgift) 
 India &&&&&&&&&&&&&012.50000012,5 % [ 27 ] 4, 1 eller 0 % mva merverdiavgift _ 
Indonesia Indonesia &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % NPP pajak pertambahan nilai
Israel Israel &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % [ 28 ] frue = מס ערך מוסף
Japan Japan &&&&&&&&&&&&&&08.&&&&&08 % forbruksskatt 消費税​​(shōhizei)
Kina Kina &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % [ 29 ] 6 eller 3 % 增值税 i pinyin : zēng zhí shuì
Jordan Jordan &&&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % GST varer og merverdiavgift 
KasakhstanFlagget til Kazakhstan.svg Kasakhstan &&&&&&&&&&&&&&013.&&&&&01. 3% қосымша салық құны
Libanon Libanon &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % mva taxe sur la valeur ajoutée (merverdiavgift) 
Malaysia Malaysia &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % [ 30 ] GST skatt på  varer og tjenester
Pakistan Pakistan &&&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % 1 eller 0 % GST generell  omsetningsavgift
Singapore Singapore &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % GST skatt på  varer og tjenester
Sri Lanka Sri Lanka &&&&&&&&&&&&&012.&&&&&012 %
 Thailand &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % mva ภาษีมูลค่าเพิ่ม (merverdiavgift) 
 republikken Kina &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % 0 % næringsskatt 營業稅
Tyrkia Tyrkia &&&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % 8 eller 1 % KDV katma değer vergisi
Vietnam Vietnam &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % 5 eller 0 % GTGT giá trị gia tăng
Europa albansk albansk &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % [ 31 ] &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % TVSH tatimi mbi vleren e shtuar
Tyskland Tyskland &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % (0 % i Helgoland ) &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % MwSt.
USt.		 Mehrwertsteuer
Umsatzsteuer
Andorra Andorra &&&&&&&&&&&&&&04.5000004,5 % &&&&&&&&&&&&&&&01.&&&&&01 % IGI generell indirekte pålegg
Østerrike Østerrike &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&0tjue % 12 eller 10 % USt. umsatzsteuer
Belgia Belgia &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&0tjueen % 12 eller 6 % BTW
TVA
MWSt		 belasting over de tilførte verdi
taxe sur la valeur ajoutée
Mehrwertsteuer
Bosnia og Herzegovina Bosnia og Herzegovina &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % POS porez na dodanu vrijednost
Bulgaria Bulgaria &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&0tjue % 9 eller 0 % ДДС данък върху добавената стойност
Kypros Kypros &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % 5 eller 9 % ΦΠΑ φόρος προστιθέμενης αξίας
Kroatia Kroatia &&&&&&&&&&&&&&025.&&&&&025 % 13 eller 5 % POS porez na dodanu vrijednost
Danmark Danmark &&&&&&&&&&&&&&025.&&&&&025 % mødre merverdiavgift
Slovakia Slovakia &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&0tjue % &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % DPH daň z pridanej hodnoty
Slovenia Slovenia &&&&&&&&&&&&&022.&&&&&022 % &&&&&&&&&&&&&&08.5000008,5 % RAD davek na dodano vrednost
Spania Spania [ 32 ] &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 % [ 33 ] ​7
% på Kanariøyene		 &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % (redusert sats) (fra 1. september 2012)
4 % (superredusert sats)
4 % eller 0 % på Kanariøyene		 VAT
IGIC på Kanariøyene		 merverdiavgift
kanarisk indirekte generell skatt (på Kanariøyene) 
Estland estisk [ 31 ] &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&0tjue % 9 eller 0 % km kaibemaks
Finland Finland &&&&&&&&&&&&&&024.&&&&&024 % 14 eller 10 % ALV-
mødre		 arvonlisävero
mervärdesskatt
 Frankrike &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&0tjue % &&&&&&&&&&&&&&05.5000005,5, 2,1 eller 10 % mva taxe sur la valeur ajoutée
Hellas Hellas [ 31 ] &&&&&&&&&&&&&&024.&&&&&024 % 13 eller 6,5 %
(redusert til 16, 9 og 5 % på øyene)		 ΦΠΑ φόρος προστιθέμενης αξίας
Ungarn Ungarn &&&&&&&&&&&&&&027.&&&&&027 % 18 eller 5 % AFA általános forgalmi ado
 Irland [ 31 ] &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&0tjueen % &&&&&&&&&&&&&013.50000013,5 %, 9, 4,8 eller 0 % CBL
mva		 cáin bhreisluacha (på irsk)
merverdiavgift (på engelsk) 
Island Island &&&&&&&&&&&&&024.50000024,5 % &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % [ 34 ] VSK virðisaukaskattur
Italia Italia &&&&&&&&&&&&&022.&&&&&022 % [ 35 ] &&&&&&&&&&&&&&011.&&&&&011 % [ 36 ] mva imposta sul valore aggiunto (merverdiavgift) 
Kosovo Kosovo &&&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % TVSH tatimi mbi vlerën e shtuar
latvia Latvia [ 31 ] &&&&&&&&&&&&&022.&&&&&022 % 12 eller 0 % NPV pievienotās vērtības nodoklis
Litauen Litauen [ 31 ] &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&0tjueen % 9 eller 5 % MVP pridėtinės vertės mokestis
Luxembourg Luxembourg &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&0femten % 12, 9, 6 eller 3 % mva taxe sur la valeur ajoutée (merverdiavgift) 
malt malt &&&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % mva taxxa tal-valur miżjud
Nord-Makedonia Nord-Makedonia &&&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % ДДВ данок на додадена вредност
moldova moldova &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&0tjue % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % mva taxa pe valoarea adăugată
Montenegrinsk Montenegrinsk &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % POS porez na dodatu vrijednost
Norge Norge &&&&&&&&&&&&&&025.&&&&&025 % 14 eller 8 % MVA merverdiavgift (på bokmål ) eller meirverdiavgift (på nynorsk ).
Nederland Nederland &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 % (per 1. oktober 2012) 6 eller 0 % btw belasting tilsatt verdi
Polen Polen &&&&&&&&&&&&&&023.&&&&&023 % (per 1. januar 2011) 8, 5 eller 0 % PTU/mva podatek od towarów i usług
 Portugal &&&&&&&&&&&&&&023.&&&&&023 % (per 1. januar 2011) &&&&&&&&&&&&&&013.&&&&&013 % eller 6 % mva imposto sobre o valor accrcentado (merverdiavgift) 
Storbritannia Storbritannia [ 37 ] &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % [ 38 ] 5 eller 0 % MVA (på walisisk: TAW) merverdiavgift treth 
ar werth (på walisisk) 
Tsjekkisk Republikk Tsjekkisk Republikk &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&0tjueen % &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&0femten % DPH daň z přidané hodnoty
Romania Romania &&&&&&&&&&&&&&024.&&&&&024 % (per juli 2010) &&&&&&&&&&&&&&09.&&&&&09 % mva taxa pe valoarea adăugată (merverdiavgift) 
Russland Russland &&&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % 10 eller 0 % НДС / NDS Налог на добавленную стоимость / nalog na dobavlennuyu stoimost
serbisk serbisk &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % 8 eller 0 % POS porez na dodatu vrednost
Sverige Sverige &&&&&&&&&&&&&&025.&&&&&025 % 12 eller 6 % mødre mervärdesskatt
sveitsisk sveitsisk &&&&&&&&&&&&&&07.7000007,7 % [ 39 ] &&&&&&&&&&&&&&03.7000003,7 [ 39 ]​ eller
2,5 % [ 39 ]		 MWST
TVA
MVA
POS		 Mehrwertsteuer
taxe sur la valeur ajoutée
imposta sul valore aggiunto (merverdiavgift)
taglia sin la plivalur
Ukraina Ukraina &&&&&&&&&&&&&&020.&&&&&0tjue % 0 % ПДВ податок на додану вартість
Oseania  Australia &&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % 0 % GST skatt på  varer og tjenester
fiji fiji &&&&&&&&&&&&&012.50000012,5 % 0 % mva merverdiavgift _ 
New Zealand New Zealand &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&0femten % GST skatt på  varer og tjenester

Kritikk

Merverdiavgiften har blitt kritisert fordi den faller på sluttforbrukerne av produktene. Noen kritikere anser det som en regressiv skatt , noe som betyr at de fattige betaler mer (som en prosentandel av inntekten) enn de rike. [ 40 ] Forsvarere hevder at det å relatere satser til inntekt er en vilkårlig standard, og at moms faktisk er en proporsjonal skatt der personer med høyere inntekt betaler mer ved å konsumere mer. [ 41 ] Den effektive regressiviteten til merverdiavgift kan også påvirkes når ulike vareklasser beskattes med ulike satser. [ 40 ] Noen land har redusert inntektsskatten på lavinntektsskattytere og implementert direkte overføringer for å redusere virkningen av denne skatten på de fattige. [ 42 ]

Se også

Referanser

  1. ↑ Trecet, José (1. september 2015). «MVA-satser: alt du trenger for å ikke gå deg vill» (html) . Bolsamania . Arkivert fra originalen 20. januar 2016 . Hentet 11. mai 2018 . «Når merverdiavgift omtales som en regressiv skatt, gjøres den ikke fordi den faller på innbyggerne, men fordi den ikke tar hensyn til deres inntekt eller deres personlige forhold og brukes likt på alle. Dermed vil de som har mindre lide mer skattemessig press på grunn av moms enn de som har mer. Dette er noe som ikke skjer for eksempel med personlig inntektsskatt, hvor hver skattyter betaler skatt basert på inntekten sin. » 
  2. ↑ Hva er merverdiavgiften (MVA) i Mexico?
  3. ↑ Merverdiavgift – MVA
  4. ↑ Treasury Agenda, 2021 (2021). Artikkel 4 i LIVA . Redaksjonell ISEF. 
  5. ↑ Ikke en ekte "redusert sats", men generelt sett tilsvarer rabattene som er tilgjengelige for nye boliger å redusere skattebelastningen til 4,5%.
  6. ^ "Felles filer - Definisjon av MVA - SAT Mexico" . web.archive.org . 29. oktober 2004 . Hentet 10. februar 2021 . 
  7. ↑ "Telomere - Beregning av moms, ISR og IETU skatter" . web.archive.org . 19. juni 2013 . Hentet 10. februar 2021 . 
  8. ↑ "Skatteetaten" . Portal for finanspolitisk åpenhet, regjeringen i republikken El Salvador . juli 2015. Arkivert fra originalen 22. november 2017 . Hentet 22. november 2017 . "Denne loven etablerer en skatt som skal brukes på overføring, import, opptak, eksport og forbruk av materielle personlige eiendeler; levering, import, opptak, eksport og eget forbruk av tjenester, i samsvar med regelverket fastsatt der. »  
  9. ^ "Costa Rica: Moms vil stige ja eller ja med skattereform" . Strategi & Business Magazine . Hentet 10. februar 2021 . 
  10. ↑ Finans Costa Rica. «Tradisjonelt regimesalg» . 
  11. ↑ a b «LOV 9635 STYRKELSE AV OFFENTLIGE ØKONOMI» . 4. desember 2018 . 4. desember 2018. 
  12. ↑ «Barbados Salgsavgiftssats - MVA | 2006-2020 Data | 2021-2023-prognose | Historie» . tradingeconomics.com . Hentet 10. februar 2021 . 
  13. ^ Rodriguez, Daniel (2. juli 2015). «ITBIS - Skatt på overføring av industrialiserte varer og tjenester» . accounting.com.do . Hentet 10. februar 2021 . 
  14. ↑ Federal Administration of Public Revenues (AFIP). Argentinsk skattesystem
  15. ^ "Vekten av moms: i hvilke latinamerikanske land betaler vi mer skatt når vi kjøper" . BBC News World . 27. juli 2015 . Hentet 10. februar 2021 . 
  16. ^ "Indirekte skatter" . www.sii.cl. _ Hentet 10. februar 2021 . 
  17. ↑ Dekret lov 825, lov om skatt på salg og tjenester .
  18. ↑ http://internacional.elpais.com/internacional/2016/12/23/colombia/1482501267_902559.html
  19. ^ "Merverdiavgift" . Internal Revenue Service (SRI) . 12. oktober 2017. Arkivert fra originalen 12. oktober 2017 . Hentet 12. oktober 2017 . "Det er i utgangspunktet to satser for denne skatten, som er 12 % og en 0 % sats. » 
  20. ↑ Ram & McRaes investorinformasjonspakke
  21. ↑ Skatteregjeringen i Paraguay. «OFTE STILTE SPØRSMÅL, MERKNAD (MVA)» . 
  22. ↑ «Generell omsetningsavgift | Påta seg» . undertake.sunat.gob.pe . Hentet 10. februar 2021 . 
  23. ↑ Skattedirektoratet. Hva er den grunnleggende momssatsen?
  24. ↑ "Mva juridiske forskrifter" . declarations.seniat.gob.ve . Hentet 10. februar 2021 . 
  25. ^ "Merverdiavgift" . SENIAT . Arkivert fra originalen 1. april 2014 . Hentet 11. mai 2018 . «Lov om delvis reform av budsjettloven for regnskapsåret 2009 (moms 12%) Offisiell Tidende 39147 av 26. mars 2009». 
  26. ^ 1. februar 2006 økte presidenten på Filippinene skatten til 12 %.
  27. ↑ I India vil merverdiavgiften erstattes 1. april 2005. Av de 28 statene i India var det åtte som ikke innførte moms. Haryana godkjente den 1. april 2004. "Fakultetskomiteen" for det grunnleggende rammeverket for de ensartede momslovene i statene. På grunn av den føderale karakteren til den indiske grunnloven, har stater makt til å sette sine egne momssatser. OECD (2008, 112-13) siterer Chanchal Kumar Sharma (2005) for å svare på hvorfor Indias føderale moms har vært så vanskelig å anvende. Boken sier:
    :: Selv om implementeringen av et føderalt momssystem har blitt ansett som den mest ønskelige forbruksskatten i India siden begynnelsen av 1990-tallet, ville en slik reform utgjøre alvorlige problemer for økonomien til regionale myndigheter. Videre vil bruk av moms i India i sammenheng med nåværende økonomiske reformer ha paradoksale dimensjoner for indisk føderalisme. På den ene siden har økonomiske reformer ført til desentralisering av utgiftsansvaret, noe som igjen krever ytterligere desentralisering av skatteinnkrevingen dersom finansregnskapet skal opprettholdes. På den annen side vil bruk av moms (for å gjøre India til et enkelt integrert marked) føre til inntektstap for stater og redusere deres autonomi, noe som indikerer større sentralisering.
    :::::::::::::::(Sharma, 2005, sitert i OECD, 2008, 112-13)
    OECD. Utviklingen i forbruksskatten 2008 (Utviklingen i forbruksskatten i 2008).
    Chanchal Kumar Sharma (2005: s. 929) uttaler:
    Politiske begrensninger har ført til at regjeringen foreslår en ufullkommen VAT-modell i den grad den går imot den grunnleggende premissen for VAT. India ser ut til å ha en "substansløs" merverdiavgift, fordi selve årsakene til at moms mottar vitenskapelig støtte har blitt ignorert i den indisk-stilte merverdiavgiften, nemlig: fjerning av forvrengninger i bevegelsen av varer mellom stater; og homogeniteten i dens skattestruktur (Sharma, 2005: 929).
    Chanchal Kumar Sharma (2005: s. 922) sier tydelig at:
    På statlig eller lokalt nivå er inntektsskatt, skatteleie, skattearbeiderkontrakt og luksusskatt ikke integrert i det nye regimet at det går imot den grunnleggende forutsetningen for moms. , som skal ha enhetlighet i skattestrukturen. Det faktum at skattefradraget ikke tillater handel mellom stater undergraver i alvorlig grad den grunnleggende fordelen ved å anvende et merverdiavgiftssystem, dvs. fjerning av forvrengninger i varebevegelsen på tvers av stater. Til og med den vesentlige forutsetningen for å lykkes med merverdiavgiften, nemlig avskaffelsen av den sentrale omsetningsavgiften (CCT), har blitt utsatt. CCT er samlet på grunnlag av opprinnelse og samlet inn av staten eksport, import av forbrukere av staten anta sin forekomst. CCT skaper skattemessige hindringer for å integrere det indiske markedet og gir en gjennomgripende effekt på produksjonskostnadene. I tillegg vil nektelsen av mellomstatlig skattefradrag på mellomstatlige salg og overføringer påvirke den frie varebevegelsen (Sharma, 2005:922).
    Den største utfordringen i India, fastslår Sharma (2005), er å utforme et omsetningsavgiftssystem som vil gi subnasjonal autonomi når det gjelder fastsettelse av skattesatsen, uten at det går på bekostning av effektiviteten eller skaper håndhevingsproblemer.
  28. ↑ Bortsett fra Eilat (Israel), hvor merverdiavgiften ikke heves.
  29. ^ Disse avgiftene gjelder ikke i Hong Kong og Macau , som er økonomisk uavhengige som spesielle administrative regioner .
  30. ↑ I budsjettet for 2005 kunngjorde regjeringen at GST ville bli innført i januar 2007. Mange detaljer har ennå ikke blitt bekreftet, men det har blitt indikert at essensielle varer og små bedrifter vil være fritatt eller null. Prisene er ennå ikke fastsatt per juni 2007.
  31. ↑ a b c d e f Federation of International Trade Associations: landsprofiler
  32. ↑ "Skatteetaten" . web.archive.org . 23. mars 2007 . Hentet 10. februar 2021 . 
  33. ^ "Regjeringen hever merverdiavgiften til 21%" . Landet . Landet. 11. juli 2012 . Hentet 2012-07-11 . 
  34. ^ Satsreduksjonen var 14 % frem til 1. mars 2007, da den ble redusert til 7 %. Den reduserte prisen gjelder varmekostnader, utskrift, restaurantregninger, hotellopphold og de fleste matvarer.
  35. ↑ "Imposta sul valore aggiunto (IVA aliquote e esenzioni)" . Diritti e Resposte (på italiensk) . 21. juli 2013. Arkivert fra originalen 23. juni 2017 . Hentet 24. oktober 2017 . «Den ordinære aliquot av merverdiavgift er 21 % (22 % fra 1. oktober 2013), med forfalt aliquot ridotte, henholdsvis 4 % og 10 %.  
  36. ^ "Italia reduserer antall provinser fra 86 til 51 for å spare 40 millioner euro i året" , artikkel 1. november 2012 i avisen Faro de Vigo (Spania).
  37. ↑ Storbritannia kuttet midlertidig sin normale momssats fra 17,5 % til 15,0 % mellom 1. desember 2008 og 1. januar 2010.
    "UK kutter VAT til 15 % som en del av 24 milliarder dollar stimuluspakke" , artikkel av 25. november 2008 i avisen El País (Madrid)
  38. ^ "Britene betaler allerede moms på 20%" , artikkel av 4. januar 2011 i avisen El Mundo (Madrid)
  39. ^ a b c "Was ist die Mehrwertsteuer" (html) . Føderale skattemyndigheter (på tysk) . 1. januar 2018. Arkivert fra originalen 14. mai 2018 . Hentet 14. mai 2018 . "In der Schweiz gelten ab 1. Januar 2018 für Umsätze, die nicht von der Steuer ausgenommen oder befreit (ua Exporte) sind, die folgenden Steuersätze: Normalsatz: 7,7%, reduzierter Satz: 2,5%, Sondersatz: 3, 7% ». 
  40. ^ a b "Alternativer for å redusere underskuddet: 2019 til 2028" . Kongressens budsjettkontor. 13. desember 2018 . Hentet 1. mars 2020 . 
  41. ↑ Rothbard, Murray. "Forbruksskatten: En kritikk" (pdf) . Hispanic American Center for Economic Research (HACER) . Arkivert fra originalen 2005-01-28 . Hentet 20. desember 2018 . 
  42. ↑ Chia-Tern Huey Min (oktober 2004) GST i Singapore: Policy Rationale, Implementation Strategy & Technical Design , Singapores finansdepartement.

Eksterne lenker