En regressiv skatt er en som fanger opp en lavere sats når inntekten øker. [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] "Regressiv" beskriver en effekt av fordelingen av inntekt eller utgifter, og refererer til hvordan den øker fra topp til bunn, slik at den gjennomsnittlige skattesatsen overstiger marginalskattesatsen. [ 6 ] [ 7 ] Når det gjelder individuell inntekt og formue, påfører en regressiv skatt en større byrde (i forhold til ressursene deres) på de fattige enn på de rike. Det vil si at det er et omvendt forhold mellom skattesatsen og skattyters betalingsevne, vurdert etter eiendeler, inntekter eller utgifter.
Regressiviteten til en skatt kan også avhenge av skatteyternes tendens til å engasjere seg i den skattepliktige aktiviteten knyttet til ressursene deres (demografien til grunnskatten). Med andre ord, hvis den beskattede aktiviteten er mer sannsynlig å bli utført av fattige mennesker og mindre sannsynlig å bli utført av rike mennesker, kan skatten anses som regressiv, selv om satsen er den samme for alle. For å måle effekten må inntektselastisiteten til den beheftede eiendelen og inntektssubstitusjonseffekten vurderes . Denne målingen kan brukes på individuelle skatter eller på et skattesystem som helhet, per år, i flere år eller for en levetid.
Det motsatte av en regressiv skatt er en progressiv skatt , der skattesatsen øker etter hvert som det skattepliktige beløpet øker. [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] Et kompromiss mellom disse begrepene er proporsjonal skatt , der skattesatsen er fastsatt som beløpet som er gjenstand for skatteøkning.